小規模3%降至1%!中小微免社保,小微免殘保金,小型微利免所得稅
更新時間:2020-2-26 17:40:57 來源:www.thefixfoundation.org 瀏覽次數:1205
就在今天,國家稅務總局對中小微企業又來一波優惠政策,接下來讓我們了解一下。
一、增值稅中的小微企業政策
條件:
1.屬于小規模納稅人
2.月銷售額10萬元以下(含本數)、季度銷售額30萬元以下(含本數)。
同時滿足上述條件就是增值稅上的小微企業,享受免征增值稅優惠政策。
政策依據:為貫徹落實黨中央、國務院決策部署,進一步支持小微企業發展,現就實施小微企業普惠性稅收減免政策有關事項通知如下:一、對月銷售額10萬元以下(含本數)的增值稅小規模納稅人,免征增值稅。
實際操作:
A公司是小規模納稅人,按季度申報增值稅,2020年第一季度,公司實現銷售收入20萬元,均自開了增值稅普通發票。
那么4月份申報增值稅時候,直接填寫在增值稅納稅申報表的第9行、10、17、18行。
二、企業所得稅中的小型微利企業
條件:
需要同時滿足下面4項。
從事國家非限制和禁止行業
年度應納稅所得額<=300萬
從業人數<=300人
資產總額<=5000萬
對于同時滿足上述條件的納稅人就可以享受企業所得稅的優惠,具體來說年應納稅所得額不超過100萬元的部分,減按25%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業所得稅;對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分,減按50%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業所得稅。
政策依據:
財稅〔2019〕13號
實際操作:
滿足條件的小型微利企業企業所得稅是分段計算,無需備案,在預繳和匯算清繳通過填寫申報表相關內容即可享受。
所謂分段就是說對年應納稅所得額不超過100萬元的部分,減按25%計入應納稅所得額,并按20%的稅率計算繳納企業所得稅。
對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分,減按50%計入應納稅所得額,并按20%的稅率計算繳納企業所得稅。
舉例說明,2019年一個年應納稅所得額為300萬元的企業,如果滿足其他的條件,那么企業所得稅=100*25%*20%+200*50%*20%=25萬元。
三、殘保金中的小微企業
條件:
在職職工人數30人(含)以下。
所以,職工人數30人以下的,從2020年開始,暫免征收殘保金。
政策依據:
發改價格規[2019]2015號關于印發《關于完善殘疾人就業保障金制度更好促進殘疾人就業的總體方案》的通知規定,暫免征收小微企業殘保金。對在職職工總數30人(含)以下的企業,暫免征收殘保金。
實際操作:
A公司2020年工資總額210萬,職工人數31人,四川省要求的殘疾人就業安排比例是1.6%,實際公司安排殘疾人0人,安置比例小于1%(實際安置比例為0%),那實際我們就只按照應納費額的90%繳納,相當于減免了10%的費用。
如果是30人以下的公司,按減免費額為100%
四、社保費減免中的中小微企業
條件:
根據工業和信息化部、統計局、發展改革委、財政部(工信部聯企業〔2011〕300號)等有關規定,結合本省實際確定減免企業對象。
滿足上述條件的中小微企業。自2020年2月起,各省、自治區、直轄市(除湖北省外)及新疆生產建設兵團(以下統稱?。┛筛鶕芤咔橛绊懬闆r和基金承受能力,免征中小微企業三項社會保險單位繳費部分,免征期限不超過5個月。
實際操作:
社保保險費核算分為個人部分和企業承擔部分,本次減免的是企業部分。
個人部分一般我們談的都是稅費前工資,所以應發工資前都是含了社保費,企業在發放工資時候代扣下個人部分社保費。
企業部分就是你看不到的,這個是按照一定標準計算繳納的社保和公積金。
五、小型企業、微型企業免印花稅
條件:
根據工業和信息化部、統計局、發展改革委、財政部《關于印發中小企業劃型標準規定的通知》(工信部聯企業〔2011〕300號)等有關規定。
所以,2018年1月1日至2020年12月31日,對金融機構與小型企業、微型企業簽訂的借款合同免征印花稅。
政策依據:
財稅〔2017〕77號
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